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功能:

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描述:

標題:

稅務法規有關營利所得的疑問

發問:

SOPHIA持有萬鑫管理顧問有限公司40%股權，已知該公司民國98年總分配盈餘共計1,000,000元，股東可扣抵稅額300,000元，公司章程分配比率為10%法定公積，餘4%員工紅利、6%董監酬勞及剩餘以現金股利分配予股東。試計算民國99年度SOPHIA應申報多少營利所得？ 更新: 但是答案為468,000元，不曉得怎麼算出來的…

最佳解答:

應該是因應員工分紅費用化後，4%員工紅利及6%董監酬勞已先提列為費用含在”民國98年總分配盈餘共計1,000,000元”中（可扣抵稅額應該也減除了），所以不用再計算為分配項目 所以盈餘分配表變成： 金額可扣抵稅額 －－－－－－－－－－－－－－－－ 期初餘額００ 加：稅後淨利１，０００，０００３００，０００ 減：法定公積（１０％）（１００，０００）（３０，０００） －－－－－－－－－－－－－－－－ 可供分配盈餘９００，０００２７０，０００ 分配項目 股東紅利（９００，０００）（２７０，０００） －－－－－－－－－－－－－－－－ 期末未分配盈餘００ ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 所以SOPHIA取得之股利淨額＝900,000元＊持股比例40%＝360,000元 可扣抵稅額＝270,000元＊持股比例40%＝108,000元 申報營利所得時，應按股利憑單所載股利淨額或盈餘淨額與可扣抵稅額之合計數計算之（也就是股利總額）＝360,000元＋108,000元＝468,000元

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